Психология поведения аудиторов

[Радченко Наталья]

Уважаемые коллеги, доброго времени суток.
После изучения материала "Практические аспекты организации работ по внутреннему аудиту СМК на предприятии", заинтересовала фраза: "Аудитор имеет право прекращать аудиторскую проверку в случае оказания на него давления или противодействия персонала". Поясните, пожалуйста, это право есть у любого члена аудиторской группы? Каким образом возможно разрешить конфликт между руководителем подразделения и всеми внутренними аудиторами организации?


И еще один вопрос, правда не совсем по этой теме. Каким образом внутренним аудиторам повышать свою квалификацию, если нет возможности посещать специализированные курсы (отсутствие финансовых ресурсов)? И какой оптимальный период повышения квалификацию внутренних аудиторов? Зависит ли это от частоты проведения аудитов? Нужно ли аудитору обязательно получать документ о повышении квалификации?

[Александр Воробьёв]

После изучения материала "Практические аспекты организации работ по внутреннему аудиту СМК на предприятии", заинтересовала фраза: "Аудитор имеет право прекращать аудиторскую проверку в случае оказания на него давления или противодействия персонала".

Если такое право дано ему распределением ответственности и полномочий в организации, ДП ВА...

Поясните, пожалуйста, это право есть у любого члена аудиторской группы?

Права даны распределением ответственности и полномочий в организации, ДП ВА...
В общем случае о конфликте аудитора в проверяемым подразделением должен быть информирован руководитель группы аудита... именно он может заменить аудитора или прекратить проверку в данном подразделении...

Каким образом возможно разрешить конфликт между руководителем подразделения и всеми внутренними аудиторами организации?

Разрешить конфликт между руководителем подразделения и всеми внутренними аудиторами организации можно только на уровне руководителя подразделения или более высоком уровне управления...

Каким образом внутренним аудиторам повышать свою квалификацию, если нет возможности посещать специализированные курсы (отсутствие финансовых ресурсов)?

Сопровождать аудитора ОС в ходе аудита третьей стороны
Проситься на стажировку в свой ОС на аудит третьей стороны ...
Проситься на стажировку на ВА к своим коллегам в другой организации ...

И какой оптимальный период повышения квалификацию внутренних аудиторов?

IRCA определил -- не реже чем раз в 3 года

Зависит ли это от частоты проведения аудитов?

Зависит, но не существенно

Нужно ли аудитору обязательно получать документ о повышении квалификации?

Это Ваша организация определяет в своей ДП ВА....

[Радэ Бошкович]

Уважаемые коллеги, доброго времени суток.
..."Аудитор имеет право прекращать аудиторскую проверку в случае оказания на него давления или противодействия персонала". Поясните, пожалуйста, это право есть у любого члена аудиторской группы? Каким образом возможно разрешить конфликт между руководителем подразделения и всеми внутренними аудиторами организации?

Надеюсь, нет нужды описывать, что аудитор должен приложить все усилия, чтобы избежать любого конфликта в течение аудита. Но, если очевидно нет смысла продолжать аудит (по любой причине), то у каждого аудитора есть право прекратить проверку (детали должны быть описаны в процедуре по ВА). Это можно сделать совсем цивилизовано: "Мне кажется что у нас возникли разногласия по этому вопросу. Прежде чем продолжать с аудитом, я должен информировать моего руководителя команды. Вам спасибо за сотрудничество, как только придем к решению, мы вас поставим в известность". Или что-то подобное, вежливый вариант "господа, я не позволю вам хамить и не стану с вами больше разговаривать".

Руководитель команды аудиторов должен попытаться разобраться в причинах, из-за которых аудит прекращен, но я бы не советовал чтобы он занимался улаживанием конфликта - это задача ПРК. Прежде всего, руководитель команды аудиторов должен проверить, вышел ли аудитор за рамки плана аудита, соблюдены ли все положения об аудите (разговор с аудитором и рассмотрения записей). После того, он может узнать точку зрения руководителя подразделения. Всю информацию надо передать ПРК, а через него - директору.

Здесь я принимаю за аксиому что речь идет о компетентном аудиторе, который в своих суждениях не ошибается. Очень часто случается, что аудитор действительно не прав и тогда будут возражения со стороны руководителя подразделений, которые могут быть истолкованы как давление. В таком случае, руководитель команды аудиторов должен извиниться перед руководителем подразделения и объяснить ситуацию.

Каким образом внутренним аудиторам повышать свою квалификацию, если нет возможности посещать специализированные курсы (отсутствие финансовых ресурсов)? И какой оптимальный период повышения квалификацию внутренних аудиторов? Зависит ли это от частоты проведения аудитов? Нужно ли аудитору обязательно получать документ о повышении квалификации?

Я не совсем понимаю, о каком повышении квалификации идет речь. Специализированные курсы являются только одним источником информации, главное - хорошо понимать как должна работать собственная организация. Другое что важно, это обмен опытом, а на курсах такое происходит очень редко. В рамках своей организации, аудитор должен понимать логику процессов создания ценности и логику процессов поддержки. На пример, вы не можете аудитировать производство резиновых изделий не зная, что такое вулканизация. Конечно, опыт нужен, поэтому если аудитор не участвует в аудите как минимум два раза в год, его квалификация является сомнительной (посмотрите IRCA критерии компетентности аудиторов, хотя мне кажется что они довольно мягкие, поэтому я ужесточил требования).

Говоря о курсах для аудиторов (были недавно такие вопросы на форуме), я бы сказал, что не надо строить себе кумира - это заблуждение, что вы не можете обучиться сами. Если кто-то утверждает обратное, спросите его а кто обучил первого аудитора на свете? Если тот мог обучиться сам, почему не можете вы?

[Андрей Волков]

Каким образом внутренним аудиторам повышать свою квалификацию, если нет возможности посещать специализированные курсы (отсутствие финансовых ресурсов)?

самообразование.
Да и курсы не такие уж и недоступные по финансам.

И какой оптимальный период повышения квалификацию внутренних аудиторов? ?

постоянно

Нужно ли аудитору обязательно получать документ о повышении квалификации?

не обязательно

[Сергей Прохоров]

Каким образом возможно разрешить конфликт между руководителем подразделения и всеми внутренними аудиторами организации?

Всю информацию надо передать ПРК, а через него - директору.

ИМХО
Разрешать подобные конфликты одна из задач ПРК...Но! В случае клинического (ослиного) упрямства руководителя подразделения, наример

вариант "господа, я не позволю вам хамить и не стану с вами больше разговаривать".

привлечь генерала самое оно